Приклад 1. Працівникові нараховано зарплату 3200 грн. Податкова соціальна пільга до такої заробітної плати не застосовується, оскільки вона більша за граничний розмір доходу, який дає право на податкову соціальну пільгу 2240 грн.).

Нарахування на заробітну плату складуть 1328 грн:

1. Рахуємо ПДФО: 3200х18% (ставка податку на доходи фізичних осіб)=576 грн.
2. Рахуємо військовий збір: 3200х 1,5% (ставка військового збору) = 48 грн.
3. Рахуємо єдиний внесок: 3200х 22 % (ставка ЄСВ) = 704 грн.

Утримання – 624 грн. До виплати працівникові – 2576 грн.

Приклад 2. Працівникові (самотня мати, яка виховує двох неповнолітніх дітей) нараховані за повний відпрацьований місяць 3200 грн.

Для самотньої матері розрахункова межа для нарахування ПСП складатиме 4480 грн  (2240х на 2), а податкова соціальна пільга складатиме 2400 грн (1200х2).

Нарахування на заробітну плату одинокої матері становлять 896 грн:

1. Рахуємо ПДФО: (3200 – 2400)х18% =144грн.
2. Рахуємо військовий збір: 3200х1,5% = 48 грн.
3. Рахуємо єдиний внесок: 3200х 22 % = 704 грн.

Утримання – 192 грн. До виплати працівникові – 3008 грн.

Приклад 3. Працівникові (мати, яка виховує двох неповнолітніх дітей, одна з яких є інвалідом) нараховані за повний відпрацьований місяць 3200 грн.

Для матері, яка має двох неповнолітніх дітей, одна з яких є інвалідом розрахункова межа для нарахування ПСП складатиме 4480 грн. (2240 Х 2), а ПСП складатиме 2000 грн. (800 грн + 1200 грн),

Нарахування на заробітну плату матері двох дітей, одна з яких є інвалідом, становлять 968 грн:

1. Рахуємо ПДФО: (3200 – (800+1200))х 18% = 216 грн.
2. Рахуємо військовий збір: 3200 х 1,5% = 48 грн.
3. Рахуємо єдиний внесок: 3200 х 22 % = 704 грн.

Утримання – 264 грн. До виплати працівникові – 2936 грн.

Приклад 4. Ччоловік та дружина працюють у одного роботодавця та виховують трьох дітей віком до 18 років нараховано за повний відпрацьований місяць 5200 грн. та 3200 грн. відповідно.

Оскільки граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги збільшується до відповідної кількості дітей тільки одному з батьків, подружжю потрібно визначитись, хто буде використовувати право на податкову соціальну пільгу і збільшену розрахункову межу доходу, про що зазначити в поданій роботодавцю заяві. Перший випадок – право на пільгу заявив чоловік. 

Нарахування на заробітну плату чоловіка/батька - пільговика становлять 1726 грн: 

1. Рахуємо ПДФО: (5200 – (800х 3 дітей))х 18% = 504 грн.
2. Рахуємо військовий збір: 5200х 1,5% = 78 грн.
3. Рахуємо єдиний внесок: 5200х 22 % = 1144 грн.

Утримання – 582 грн. До виплати працівникові – 4618 грн. 

Оскільки заробітна плата дружини/матері 3200 грн – більша за 2240 грн, вона не має право на застосування ПСП. Нарахування на її заробітну плату становлять 1328 грн; утримання – 624 грн; «на руки» – 2576 грн.

Другий випадок – право на пільгу заявила дружина/мати, яка отримує зарплату у 3200 грн.

Нарахування на заробітну плату дружини/матері - пільговика становлять 896 грн: 

1. Рахуємо ПДФО: (3200 – (800х 3 дітей))х 18% = 144 грн.
2. Рахуємо військовий збір: 3200х 1,5%= 48 грн.
3. Рахуємо єдиний внесок: 3200 Х 22 % = 704 грн.

Утримання – 192 грн. До виплати працівникові – 3008 грн. 

Оскільки заробітна плата чоловіка/батька 5200 грн – більша за 2240 грн, він не має право на застосування ПСП. Нарахування на його заробітну плату в такому разі становитимуть 2158 грн; утримання – 1014 грн; «на руки» – 4186 грн.

Приклад 5. Працівник працює на умовах неповного робочого часу. За відпрацьований час йому нараховано 1800 грн. заробітної плати.

Нарахування на заробітну плату складуть 911 грн: 

1. Рахуємо ПДФО: (1800 – 800)х 18%= 180 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 1800х 1,5% = 27 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок: 3200х 22 % = 704 грн.

 Утримання – 207 грн. До виплати працівникові – 1593 грн.

Приклад 6. Працівник з 1 січня по 14 січня 2017 року перебував на лікарняному. За відпрацьований час у січні йому нараховано 1560 грн та виплати за листком непрацездатності склали 980 грн.(усього дохід -2540 ) 

Оскільки заробітна плата більша за 2240 грн, вказаний працівник не має право на застосування ПСП. 

Нарахування на заробітну плату складуть 1199,30 грн: 

1. Рахуємо ПДФО: 2540х 18% = 457,20 грн.
2. Рахуємо військовий збір: 2540х 1,5% = 38,10 грн.
3. Рахуємо єдиний внесок: 3200х 22 % = 704 грн.

 Утримання – 495,30 грн. До виплати працівникові – 2044,70 грн.

Приклад 7. Фізособа надала послуги/виконала роботу на умовах договору ЦПД. Складений акт наданих послуг/виконаних робіт. Винагорода фізичний особі за договором склала 2000 грн. 

Нарахування на винагороду фізичної особи за договором ЦПХ складуть 830 грн. 

1. Рахуємо ПДФО: 2000х 18% = 360 грн.
2. Рахуємо військовий збір: 2000х 1,5% = 30 грн.
3. Рахуємо єдиний внесок: 2000х 22 % = 440 грн.

ЄСВ нараховується за ставкою 22%. на фактично нараховану винагороду за договором цивільно-правового характеру незалежно від її розміру, але з урахуванням максимальної величини бази нарахування.
Утримання – 390 грн.  До виплати фізичній особі – 1610 грн.